ROT-avdrag 2026 för hantverkare: regler, faktura och ansökan steg för steg

Stellan Bergström·Uppdaterad 16 oktober 2026·16 min läsning

Innehåll på sidan

Hur mycket är ROT-avdraget 2026?

ROT-avdraget är 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms för arbeten som kunden betalar under 2026. Varje person kan få högst 50 000 kr i ROT-avdrag per år. ROT och RUT får tillsammans vara högst 75 000 kr per person och år, enligt Skatteverket.

Det här gäller just nu (senast kontrollerat 2026-10-16)

• ROT-avdrag: 30 procent av arbetskostnaden inkl. moms
• Tak: 50 000 kr i ROT per person och år
• Gemensamt tak för ROT och RUT: 75 000 kr per person och år
• Gäller arbeten som kunden betalar 2026. Ansökan ska vara inne senast 31 januari 2027.
• Den tillfälliga höjningen till 50 procent har upphört.

Ändringslogg

• 2026-10-16: Procentsats, tak och datum kontrollerade mot Skatteverket och lag (2009:194).
• 1 januari 2026: Avdraget är åter 30 procent.
• 12 maj–31 december 2025: Tillfälligt 50 procent för färdiga arbeten där kunden betalade fakturan under perioden, enligt Skatteverkets nyhet.

Var går gränsen mellan 2025 och 2026? Det är betalningsdagen som avgör, inte fakturadatumet. Betalades fakturan först 2026 hamnar avdraget på 2026 och blir 30 procent, som Byggföretagen påpekar. Ansökningar för 2025 skulle vara inne senast 31 januari 2026.

Så fungerar det för dig som utförare: Du drar av ROT direkt på fakturan, kunden betalar resten och när arbetet är utfört och betalt begär du mellanskillnaden från Skatteverket. Utbetalningen görs till företagets bankkonto.

Exempel: För att en person ska nå hela taket på 50 000 kr krävs en arbetskostnad på cirka 166 667 kr inkl. moms (166 667 × 0,30 ≈ 50 000). Äger två personer bostaden och använder den båda kan de dela på avdraget, men sammanlagt blir det aldrig mer än 30 procent av den totala arbetskostnaden.

Vilka arbeten ger ROT-avdrag – och vilka gör det inte?

ROT gäller reparation och underhåll, om- och tillbyggnad samt vissa installationer som kräver byggarbete och där inventarierna monteras fast, till exempel en värmepump. Arbetet ska utföras i eller i nära anslutning till en bostad som kunden äger och bor i eller använder som fritidsbostad. Exempel per yrke från Skatteverkets lista Ger arbetet rätt till rotavdrag? (gäller småhus):

• Bygg och snickeri: slipa och byta golv, byta köksluckor, dörrar och fönsterbleck, riva väggar och bygga om planlösningen, tilläggsisolera, bygga altan som är ihopbyggd med huset, platsbyggda garderober och bokhyllor, byggnadsställningar i samband med rotarbete.
• Plattsättning: sätta kakel och klinker, byta våtrumstapet mot kakel.
• Måleri och tapetsering: måla golv, tak, väggar, fönster, element, dörrar, köksluckor och fasader samt tapetsera.
• El: dra in el, modernisera el, byta och montera vägguttag, installera och komplettera elcentraler, installera inbyggda spotlights, installera laddningspunkt på fasad eller i garage.
• VVS och mark: installera värmepump, markarbeten för vatten, avlopp och el, dränera husgrunder, rensa avlopp.
• Glas och plåt: reparera eller byta fönster, glasa in balkonger och altaner, reparera eller byta plåttak, hängrännor och stuprör.
• Rengöring: byggstäda efter rotarbete, rengöra tak och fasader, rengöra altaner med avancerad utrustning inför målning, rengöra ventilation.
• Sanering: asbest och radon i samband med byggarbete. Läs mer i vår text om regler för asbest vid renovering.

Inget avdrag ges bland annat för nybyggnation och färdigställande, friggebod och fristående garage, staket, murar, pooldäck och båtbryggor, sten och plattor direkt på mark, reparation av markiser och solskydd, fristående laddstolpe, larm och övervakningskameror, el i trädgården, enbart felsökning, energideklarationer, mätning av fukt, radon och asbest, bygglovshandlingar, maskinell utrustning samt glas- och plåtarbeten i företagets egna lokaler.

Grön teknik eller ROT – välj ett. Laddningspunkt, solceller och el till batterilagring kan ge ROT, men ROT och skattereduktion för grön teknik kan inte ges för samma arbete. Vi rekommenderar att du bestämmer med kunden vilket avdrag som gäller innan du skickar offerten.

Bidrag och försäkringsersättning: Ett av villkoren för ROT är att kunden själv faktureras för arbetet och/eller har utgiften för det, enligt Skatteverkets villkor för rotavdrag. Kunden kan inte få ROT om hen får försäkringsersättning för arbetet, eller bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från stat, kommun eller region. Det finns undantag. Om det är tydligt att försäkringsersättningen bara avser material kan kunden få ROT för arbetskostnaden. Andra arbeten som inte rör skadan och som faktureras separat kan också ge avdrag.

Vad gäller för ROT i småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet?

Fönster och dörrar i bostadsrätt: I en bostadsrätt ger bara arbete inne i bostaden – innanför väggar, tak och golv – avdrag, och bostadsrättshavaren ska ha underhållsansvar för arbetet enligt föreningens stadgar, enligt Skatteverkets lista Ger arbetet rätt till rotavdrag?. För fönster och ytterdörrar ger målning av insidan avdrag. Det gör även arbete på insidan av befintliga fönster, till exempel att byta glaset i den inre fönsterbågen eller montera tätningslist. Byte av fönster, byte av ytterdörr och arbete mellan eller på utsidan av fönstren ger däremot inget avdrag.

Femårsregeln: Kunden kan inte få ROT för om- eller tillbyggnad de första fem åren efter husets värdeår, alltså det år huset blev färdigt. Värdeåret står i kundens senaste fastighetstaxeringsbeslut. Reparation och underhåll ger avdrag oavsett husets ålder, men i en bostad yngre än fem år får arbetet bara återställa ursprungligt skick, och nytt material ska vara likvärdigt med det gamla. Nybyggnation och färdigställande ger aldrig avdrag.

Gemensamma utrymmen i flerfamiljshus, som förråd, entré och tvättstuga, räknas inte som bostad.

Vilka uppgifter behöver du från kunden innan ROT-jobbet börjar?

Checklista att fylla i före start:

• Namn och personnummer för varje ägare som ska få avdrag
• Fastighetsbeteckning (småhus) – kunden hittar den under Fastigheter på sina Mina sidor
• Bostadsrätt: föreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (vanligen fyra siffror)
• Hur avdraget ska fördelas mellan ägarna
• Nyköpt bostad utan lagfart: köpehandlingar
• Ofri grund eller kolonilott: arrendeavtal, köpebevis och eventuellt försäkringsbrev

Kontrollera att kunden:

• äger bostaden när arbetet utförs och bor i den eller använder den som fritidsbostad
• inte hyr bostaden och inte hyr ut den (uthyrd del ger inget avdrag)
• har fyllt 18 år senast vid årets slut
• är bosatt och skattskyldig i Sverige, eller bor utomlands men har valt att beskattas i Sverige och har minst 90 procent av sina förvärvsinkomster här
• inte är släkt med den som utför arbetet – dina anställda får inte jobba hos sina egna släktingar, men gärna hos dina
• inte beställer arbete i sitt barns eller sin särbos bostad
• själv faktureras för arbetet och/eller har utgiften för det, och inte får försäkringsersättning eller bidrag eller annat stöd från stat, kommun eller region för arbetet (undantag: ersättning enbart för material, och andra arbeten som inte rör skadan och faktureras separat)

Kvarvarande avdrag: Bara kunden själv kan se hur mycket ROT som finns kvar, i e-tjänsten Mina skattereduktioner. Den visar bara ärenden där Skatteverket redan har fattat beslut. Be kunden räkna med andra pågående jobb under året. Kunden behöver också betala tillräckligt med skatt för att kunna använda rotavdraget.

Skydda dig i avtalet. I ett rättsfall från Svea hovrätt, refererat av Byggteknikförlaget, fick entreprenören stå för hela det återkrävda beloppet eftersom avtalet inte tydligt sa att kunden skulle betala om avdraget nekades. Att villkoret stod på fakturorna räckte inte. Vi rekommenderar en skriftlig klausul i offert och avtal, till exempel:

”Priset efter ROT förutsätter att Skatteverket betalar ut ROT-avdraget till oss. Om avdraget helt eller delvis nekas, krävs tillbaka eller om beställarens avdragsutrymme redan är använt, betalar beställaren mellanskillnaden mot faktura.”

Använder du ett standardavtal som Hantverkarformuläret, skriv in villkoret tydligt där.

Hur räknar du ut ROT-avdraget – arbete, material och resor?

Bara arbetskostnaden ger avdrag. Material, resor, utrustning och administration ger inget avdrag.

Ta alltid betalt för resor. Om du inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i arbetskostnaden och kan betala ut ett lägre belopp än du sökt. En ”fri resa” i offerten kostar alltså dig pengar.

Antal timmar krävs i ansökan. Du måste dokumentera hur många timmar du har arbetat och vilken typ av arbete du har gjort. I ansökan ska du ange faktiskt antal arbetade timmar per arbete, även om du har gett kunden fast pris. Har du anlitat underentreprenörer ska du också redovisa deras timmar. Bara arbetad tid på plats hos kunden ger rätt till rotavdrag. Vi rekommenderar att du för tidrapport per jobb från dag ett.

Specificera material. I hovrättsfallet krävde Skatteverket tillbaka pengarna eftersom det inte kunde uteslutas att det fakturerade beloppet delvis avsåg material. Dela upp arbete, material och övrigt på varje faktura. Du får inte heller ta ett lägre pris för materialet än du själv har betalat i inköpspris.

Räknat exempel:

• Arbetskostnad: 10 000 kr
• Material: 8 000 kr
• Resa: 400 kr
• Moms 25 procent: 4 600 kr
• Totalt inkl. moms: 23 000 kr
• Arbetskostnad inkl. moms: 12 500 kr
• ROT-avdrag (30 procent av 12 500): 3 750 kr
• Kunden betalar: 19 250 kr

Kontroll: enligt 7 § lag (2009:194) får utbetalningen vara högst tre sjundedelar av det kunden betalat för arbetet. Kunden har betalat 12 500 − 3 750 = 8 750 kr för arbetet, och 8 750 × 3/7 = 3 750 kr. Stämmer.

Moms: Med faktureringsmetoden redovisar du hela momsen när du skickar och bokför fakturan. Med bokslutsmetoden redovisas momsen i två steg. När kunden har betalat redovisar du moms på det betalda beloppet: 19 250 × 0,20 = 3 850 kr. När utbetalningen från Skatteverket har kommit redovisar du momsen på rotavdraget: 3 750 × 0,20 = 750 kr.

Borrning till fast pris: Vid entreprenad till fast pris kan arbetskostnaden räknas enligt schablon, 35 procent av totalpriset. Exempel från Skatteverket: 120 000 kr × 0,35 = 42 000 kr i arbetskostnad, och ROT 42 000 × 0,30 = 12 600 kr.

Hur ska en ROT-faktura se ut?

På fakturan dras ROT av från arbetskostnaden inklusive moms – högst 30 procent från och med 1 januari 2026, enligt Byggföretagen. Det här bör framgå:

1. Arbetskostnad, material och övriga kostnader var för sig. Ansökan ska innehålla debiterad ersättning för arbete, material och annat (9 § lag 2009:194), och i hovrättsfallet krävde Skatteverket tillbaka pengarna eftersom det inte kunde uteslutas att beloppet delvis avsåg material.
2. Fakturans totala belopp och ROT-avdragets storlek, räknat inklusive moms.
3. Vilken typ av arbete företaget har utfört – samma uppgift som ska stå i ansökan.
4. Uppgift om att företaget som utfört arbetet har F-skatt.
5. Kundens namn och personnummer.
6. Fastighetsbeteckning, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (fyra siffror), för bostaden där arbetet utfördes.

Ska flera personer dela på avdraget bör det framgå av fakturan hur mycket ROT varje person ska få.

Förskott, a conto och delfakturor: dra ROT på varje faktura som innehåller arbetskostnad. Du får inte lägga hela avdraget på slutfakturan.

Betalning: Från och med 1 januari 2020 krävs elektronisk betalning för rätt till ROT-avdrag, enligt Skatteverket. Kunden måste betala elektroniskt, till exempel med kontokort, med stöd av BankID, med Swish, med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst. Betalningen ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, till exempel en bank. Den ska också innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt. Kontanter, check eller presentkort ger inget ROT-avdrag.

F-skatt: F-skatten måste vara godkänd när du ingår avtalet eller när kunden betalar. Godkänns den efter att avtalet är klart och kunden har betalat, får du ingen utbetalning.

Likviditet: Pengarna från Skatteverket kan du begära först när arbetet är utfört och betalt. Vid förskott, a conto och delbetalning drar du ROT på varje faktura och kan ansöka om utbetalning efter varje delfaktura. Om ett factoringbolag köper fakturan måste kunden ha betalat hela fakturan till factoringbolaget innan du kan ansöka. Det räcker inte att factoringbolaget har betalat dig. Finansierar kunden jobbet via ett kreditbolag kan ROT medges när du har fått betalt, även om kunden inte har betalat hela summan till kreditbolaget.

Hur ansöker du om ROT-utbetalning hos Skatteverket – steg för steg?

1. Kontrollera förutsättningarna: arbetet är utfört, kunden har betalat och F-skatten var godkänd i tid.
2. Ombud: begäran ska undertecknas av utföraren, ett ombud eller annan behörig företrädare (8 § lag 2009:194). Kontrollera hos Skatteverket vad som gäller för behörighet och ombud i e-tjänsten för din företagsform. Ska ansökan göras genom ombud finns blanketten Begäran genom ombud – E-tjänsten Rot & rut – företag (SKV 4854).
3. Logga in i e-tjänsten Rot och rut – företag och fyll i uppgifterna per kund. Belopp anges i hela kronor.
4. Skicka in senast 31 januari året efter betalningsåret.
5. Stäm av mot bokföringen när beslutet kommer.

Det här ska ansökan innehålla enligt 9 § lag (2009:194), med det räknade exemplet:

Delbetalning: har kunden bara betalat en del, kan du bara begära utbetalning i förhållande till det som är betalt (högst tre sjundedelar av betalt belopp för arbetet).

Avstämning: Bankernas nya standard för betalningsmeddelanden gör att referensnumret för ROT-utbetalningar kanske inte syns i kontoutdraget. Med bankgiro följer referensen fortfarande med. Du ser vilken utbetalning som gäller i beslutet från Skatteverket, och har flera utbetalningar slagits ihop kan banken hjälpa dig att visa dem var för sig.

Komplettera: Via Mina sidor kan du som utförare eller ombud komplettera ett ärende och få svar på frågor om det.

Vilka datum gäller för ROT-avdraget vid årsskiftet?

• Ansökan ska ha kommit in till Skatteverket senast 31 januari året efter det år kunden betalade (8 § lag 2009:194). För betalningar under 2026 gäller alltså 31 januari 2027.
• Betalningsdagen styr vilket år avdraget hamnar på, inte fakturadatumet.
• Betalar kunden förskott i december måste arbetet vara utfört och ansökan inskickad senast 31 januari året därpå.

Checklista december–januari för små firmor:

• Början av december: lista alla öppna ROT-jobb, betalda och obetalda.
• Förskott i december: tacka bara ja om jobbet säkert blir klart före 31 januari. Annars, fakturera förskottet i januari.
• Påminn kunder som nått nära taket att betalning 31 december och 2 januari hamnar på olika års tak.
• Sök utbetalning direkt när ett jobb är klart och betalt, vänta inte till januari.
• Mitten av januari: gå igenom alla betalningar från föregående år och kontrollera att varje ansökan är inskickad.

Vad händer om ROT-avdraget nekas eller krävs tillbaka?

Vanliga orsaker: arbetet ger inte rätt till avdrag, kunden har inget utrymme kvar, bostaden uppfyller inte kraven, kunden är släkt med den som utfört arbetet, F-skatt saknades, kunden betalade kontant, ansökan kom in för sent, eller resor och material har räknats in i arbetskostnaden.

Kan inte rättas i efterhand. Enligt Skatteverket kan du inte kreditera en felaktig faktura och be kunden om en ny betalning om:

• företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
• fakturan är fullbetald
• fakturan har betalats kontant
• begäran om utbetalning har kommit in för sent

Du har rätt att yttra dig. Ett ärende får inte avgöras till din nackdel utan att du fått tillfälle att yttra dig, om det inte är uppenbart obehövligt. Svara och skicka underlag (tidrapport, specificerad faktura, avtal) via Mina sidor.

Omprövning: Vill du att Skatteverket ändrar beslutet, kontakta dem via Mina sidor, där du som utförare kan komplettera ärendet och få svar på ärendeanknutna frågor, och fråga hur du begär omprövning.

Överklaga: Skatteverkets beslut kan överklagas till allmän förvaltningsdomstol. För att gå vidare till kammarrätten krävs prövningstillstånd.

Återkrav:

• Beslutet gäller omedelbart och pengarna ska betalas in på ett särskilt konto senast sista dagen i månaden efter den månad beslutet fattades.
• Kostnadsränta tas ut från utbetalningsdagen till beslutsdagen, beräknad på basräntan. Vid särskilda skäl kan räntan efterges.
• Betalas beloppet inte i tid lämnas det för indrivning.
• Skatteverket kan besluta om återbetalning fram till utgången av det sjätte året efter beskattningsåret.

Betalar du själv tillbaka till kunden, till exempel efter en reklamation, ska du snarast underrätta Skatteverket. Skatteverket beslutar då att du ska betala tillbaka motsvarande belopp. Blanketten heter Återbetalning – Installation av grön teknik, rot- eller rutarbete (SKV 4533). Ska rotavdraget betalas tillbaka under samma år som kunden betalade dig, till exempel på grund av försäkringsersättning eller grön teknik, är det du som utförare som gör återbetalningen. Det gör du enklast med samma blankett.

Vem betalar mellanskillnaden? Det avgörs av avtalet. Saknas en tydlig klausul från början är det enligt hovrättsfallet du som hantverkare som står för förlusten.

Vanliga misstag med ROT-avdrag – och hur du undviker dem

• Fri resa i offerten. Skatteverket räknar resan som arbete och kan betala ut mindre. Ta betalt för resor.
• Inga timmar vid fast pris. Ansökan kräver antal arbetade timmar, så för tidrapport per jobb.
• Allt ROT på slutfakturan. Dra avdraget på varje delfaktura.
• ROT på arbete i egen verkstad. Arbete i företagets lokaler ger inget avdrag.
• Fel fastighetsbeteckning, lägenhetsnummer eller ägare. Hämta uppgifterna från kunden skriftligt före start.
• Ansökan innan jobbet är klart och betalt.
• Kontant betalning. Kontanter, check eller presentkort ger inget ROT-avdrag och kan inte rättas i efterhand. Kräv elektronisk betalning.
• ROT och grön teknik för samma jobb. Välj ett av avdragen.
• ROT på bostadsrättens balkong eller fasad. Det ger inget avdrag, inte ens i radhus.
• Ingen klausul om nekat avdrag. Skriv in den i avtalet, inte bara på fakturan.

Tips: Visa alltid pris både före och efter ROT i offerten, och skriv ut villkoren för avdraget. Det minskar missförstånd och gör offerten lättare att jämföra. Mer om prissättning läser du i vår genomgång av byggkostnadsindex för september 2026, och om hur du får fler förfrågningar i guiden så får du fler kunder som hantverkare. Samma tydlighet hjälper på hemsidan: skriv vilka av dina tjänster som ger ROT och att priserna anges före och efter avdrag. Har du en egen hemsida kan du skriva det per tjänst.

Vanliga frågor

Hur mycket är ROT-avdraget 2026?

ROT-avdraget är 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms för arbeten som kunden betalar 2026. Taket är 50 000 kr per person och år, inom ett gemensamt tak på 75 000 kr för ROT och RUT.

Gäller 50 procent ROT fortfarande?

Nej. Den tillfälliga höjningen till 50 procent gällde färdiga arbeten där kunden betalade fakturan mellan 12 maj och 31 december 2025. Betalas fakturan 2026 blir avdraget 30 procent.

Måste jag redovisa timmar om jag har gett kunden fast pris?

Ja. Du måste dokumentera och i ansökan ange faktiskt antal arbetade timmar per arbete, även vid fast pris. Underentreprenörers timmar ska också redovisas. Bara arbetad tid på plats hos kunden räknas, så vi rekommenderar tidrapport per jobb.

När måste ROT-ansökan vara inne hos Skatteverket?

Ansökan ska ha kommit in senast 31 januari året efter det år kunden betalade. För betalningar under 2026 är sista dag 31 januari 2027, och arbetet måste vara utfört innan du ansöker.

Vem betalar om Skatteverket nekar ROT-avdraget?

Det beror på avtalet. Står det inte tydligt i avtalet från början att kunden betalar mellanskillnaden, är det enligt ett rättsfall från Svea hovrätt hantverkaren som får stå för förlusten.

Får kunden ROT om jag inte tar betalt för resan?

Kunden får ROT, men Skatteverket räknar då resan som en del av arbetskostnaden och kan betala ut ett lägre belopp än du sökt. Ta därför alltid betalt för resor separat.

Källor

1. Så fungerar rotavdraget för företag – Skatteverket, 2026-10-14
2. Lag (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete – Sveriges riksdag
3. Ger arbetet rätt till rotavdrag? – Skatteverket
4. Rot och rut – företag (e-tjänst) – Skatteverket, 2026-10-09
5. Så fungerar rotavdraget (privatpersoner) – Skatteverket, 2026-09-22
6. Rotavdraget höjs till 50 procent – Skatteverket, 2025-05
7. Tillfälligt höjt ROT-avdrag 2025 – ansök senast 31 januari – Byggföretagen, 2026-01
8. Vem får betala när Skatteverket underkänner ROT-avdrag? – Byggteknikförlaget, 2018-11-29

Guiden är granskad mot källorna ovan. Hittar du ett fel eller något som ändrats? Mejla hej@hantverkarprofil.se. Så arbetar vi

Nyhetsbrev

Veckans viktigaste för hantverkare

Nya regler, ROT, priser, verktyg och hur du syns på Google och i AI – samlat en gång i veckan. Gratis, och du avslutar när du vill.

E-postadressPrenumerera

Jag vill få nyhetsbrevet via e-post och kan avsluta när som helst. Läs mer i vår integritetspolicy.

Hemsida som syns på Google och i ChatGPT

Klar på minuter, från 195 kr/mån. Ingen bindningstid – och du betalar först när du går live.

Kom igång gratisSe priser

Läs också

• Så får du fler kunder som hantverkare – 10 sätt som fungerar →
• Synlighet på Google för hantverkare – så syns du (komplett guide) →
• Synas i ChatGPT och AI-sök som hantverkare →